MESURES FISCALS A CATALUÑA 2025

Catalunya ha iniciat 2025 amb una reforma fiscal d'ampli abast, fruit dels canvis introduïts pel Decret Llei 5/2025, de 25 de març, pel qual s'adopten mesures urgents en matèria fiscal, de despeses de personal i altres administratives.

Aquestes mesures se centren, principalment, en l'habitatge habitual, la protecció a col·lectius vulnerables i la fiscalitat progressiva, afectant especialment a l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF), a l'Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITPAJD) i al de Successions i Donacions (ISD).

IRPF

Amb vigència des de l'1 de gener de 2025 s'implementaran les següents modificacions:

Nova escala autonòmica

Una de les mesures més destacades és la revisió dels trams i tipus de l'IRPF autonòmic, que ara inclou un nou tram, amb l'objectiu de reforçar la progressivitat de l'impost:

Base liquidable fins a (€)	Quota íntegra (€)	Resta base liquidable fins a (€)	Tipus aplicable (%)
0,00	0,00	12.500,00	9,5
12.500,00	1.187,50	9.500,00	12,50
22.000,00	2.375,00	11.000,00	16,00
33.000,00	4.135,00	20.000,00	19,00
53.000,00	7.935,00	37.000,00	21,50
90.000,00	15.890,00	30.000,00	23,50
120.000,00	22.940,00	55.000,00	24,50
175.000,00	36.415,00	en adelante	25,50

Deduccions familiars i socials

S’amplien i ajusten varies deduccions:

1. Naixement, adopció o acolliment: s'estén la deducció als casos d'acolliment familiar simple o permanent.

2. Lloguer d’habitatge habitual:

Augmenten els límits de renda que no pot superar el contribuent para aplicar-la, de 20.000 a 30.000 euros.
S’incrementa l’import deduïble fins als 500 euros anuals (abans 300 euros). En el cas de famílies nombroses o monoparentals l’import és fins a 1.000 euros.
En el cas de joves, s’amplia l’edat per gaudir de la deducció dels 32 als 35 anys.
S’elimina el requisit de què l’import del lloguer superi un 10% de los ingressos.

3. Lloguer d’habitatge habitual de víctimes de violència masclista: S’introdueix com a novetat per aquells contribuents que acreditin tenir aquesta condició, podent aplicar una deducció fins a 1.000 euros per lloguer, que s’incrementa fins a 1.200 euros en casos de discapacitat igual o superior al 65% o per aquells que tinguin fills menors a càrrec.

Deducció per inversions en economia social

S'introdueix una deducció del 20% en aportacions a cooperatives agràries i d'habitatge, amb un límit de 3.000 euros anuals, sempre que es compleixin determinats requisits.

ITP

A partir del 27 de juny de 2025 entraran en vigor les següents modificacions:

Nous tipus de gravamen

1. S'introdueix un tipus progressiu en la compra d'immobles i la constitució i cessió de drets reals que recaiguin sobre immobles:

Valor total de l'immoble des de (€)	Quota íntegra (€)	Resta fins a (€)	Tipus aplicable (%)
0,00	0,00	600.000,00	10
600.000,00	60.000,00	300.000,00	11
900.000,00	93.000,00	1.500.000,00	12
1.500.000,00	165.000,00	en adelante	13

2. S’introdueix un nou tipus de gravamen del 0% per a vehicles "zero emissions".

3. S'introdueix un tipus de gravamen agreujat del 20% per a aquells adquirents que tinguin la consideració de grans tenidors, així com per a aquelles transmissions d'edificis sencers d'habitatges, fins i tot encara que les transmissions siguin progressives en el temps, amb unes certes excepcions.

Incentius socials

Quant a la reducció del 5% en la compra de primer habitatge habitual, s'aplica a:

1. Joves fins a 35 anys (abans 32 anys).

2. L‘adquisició d’habitatge habitual per víctimes de violència masclista amb renda inferior a 36.000 euros. Para aplicar la reducció s’exigeix el compliment de determinades condicions.

Bonificacions

S'introdueixen les següents novetats, sempre que es compleixin els requisits exigits:

1. Bonificacions del 100% per:

Transmissions d’obres d’art i antiguitats per la revenda professional.
Cooperatives d'habitatge sense ànim de lucre.

2. Bonificacions del 50% per a transmissions d'edificis d'oficines per a la seva transformació en habitatges de protecció oficial o de seus socials d'empreses que compleixin determinats requisits.

AJD

Tipus de gravamen

S’incrementa el tipus general al 3,5% (abans 2,5%) en aquelles operacions en què es renunciï a l’exempció de l’IVA.

Bonificacions

S’introdueixen noves bonificacions:

Del 100% en adquisició d'habitatge habitual per joves de fins a 35 anys amb renda inferior a 36.000 euros.
Del 50% en escriptures relatives a transformació d'immobles en habitatges protegits o que vagin a constituir seus socials o centres de treball empresarials.
Del 75% en constitució en règim de propietat horitzontal per parcel·les en polígons industrials (fins al 31/12/2027).

Les anteriors modificacions s’aplicaran amb data efectiva des del 27 de juny de 2025.

ISD

Reduccions de la base imposable

Amb efectes des del 27 de juny de 2025 s'introdueixen les següents novetats:

Per la donació de diners el termini per a adquirir l'habitatge després de rebre la donació s'amplia a 6 mesos (abans 3 mesos).
S'introdueix una reducció per a la donació d'habitatge que hagi de constituir l'habitatge habitual, o donació de diners per a adquirir-la, a favor de víctimes de violència masclista sempre que es compleixin determinats requisits. Les regles per a aplicar-la són les següent.
- És aplicable a donacions a ascendents, descendents i col·laterals de 2n grau que siguin víctimes de violència masclista.
- També s'aplica si la donació és d'un terreny o de diners per a adquirir-lo i construir l'habitatge.
- La reducció és del 95% sobre l'import donat, amb un límit de 100.000 euros, ampliable a 200.000 euros si existeix discapacitat igual o superior al 65% o fills menors a càrrec.

Bonificació per herències en casos de violència masclista

Si la persona morta és víctima de violència masclista i mor a conseqüència d'aquesta violència, els seus ascendents i descendents consanguinis poden aplicar una bonificació del 99% en la quota, incloent-hi assegurances de vida.

Si desitgen ampliar qualsevol informació, no dubtin a posar-se en contacte amb nosaltres.

Balagué-Sala Advocats